Calendario tributario 2024: fechas clave para cumplir con las obligaciones de la DIAN
Con esta guía los empresarios y ciudadanos podrán planificar y ejecuta sus actividades financieras de manera efectiva.
El Decreto 2229 del 22 de diciembre de 2023 detalla los días hábiles disponibles para que los contribuyentes cumplan con sus responsabilidades tributarias a lo largo del año.
Para facilitar la organización de los contribuyentes, publicamos el Calendario tributario, una herramienta esencial para el cumplimiento puntual de las obligaciones fiscales en el 2024.
Plazos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias administradas por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN.
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Las fechas abarcan diversas responsabilidades, incluyendo a los contribuyentes con Presencia Económica Significativa (PES), Renta y Complementario a personas naturales y sucesiones líquidas, obras por impuestos, declaración de activos en el exterior, Impuesto sobre las Ventas, Impuesto Nacional al Consumo, Retención en la Fuente, el Impuesto sobre la Renta y el IVA, entro otros tributos.
Principales aspectos del Calendario Tributario 2024
Renta de Grandes Contribuyentes
Hace referencia a un régimen tributario especial diseñado para empresas y personas naturales que, debido a su tamaño, complejidad y relevancia económica, son consideradas como contribuyentes de gran envergadura. La DIAN establece este régimen para facilitar la administración fiscal de estas entidades, permitiéndoles cumplir con sus obligaciones tributarias de manera más eficiente. Los Grandes Contribuyentes están sujetos a requisitos y procesos específicos, y la DIAN implementa medidas para garantizar un seguimiento riguroso y una gestión adecuada de sus obligaciones fiscales. Este enfoque busca optimizar la recaudación y asegurar un tratamiento especializado para las entidades que tienen un impacto significativo en la economía del país. (Le podría interesar: Calendario tributario en Cartagena: descuentos y plazos para aliviar sus bolsillos).
Renta de Personas Jurídicas
Impuesto sobre la renta que deben pagar las empresas o entidades jurídicas en Colombia que grava las utilidades o ganancias obtenidas por estas entidades durante un período fiscal determinado. La tasa impositiva aplicada a la renta de personas jurídicas puede variar y está sujeta a las leyes tributarias vigentes. Es un componente esencial para la financiación del Estado y el mantenimiento de servicios públicos.
Renta de Personas Naturales
La DIAN insta a los contribuyentes a estar atentos a las fechas estipuladas y a programarse con anticipación para cumplir con sus obligaciones tributarias.
Impuesto sobre la renta que deben pagar colombianos sobre sus ingresos anuales. Grava las ganancias obtenidas por personas naturales provenientes de diversas fuentes, como salarios, honorarios, arrendamientos, entre otros. Las personas naturales deben presentar anualmente su declaración de renta para cumplir con esta obligación fiscal, contribuyendo así a la financiación de los servicios públicos y programas gubernamentales en Colombia.
Personas no residentes o entidades no domiciliadas en el país con Presencia Económica Significativa (PES)
Se aplica a aquellas personas o entidades extranjeras que, sin tener residencia o domicilio en el país, generan ingresos derivados de actividades económicas dentro de Colombia que son consideradas como “Presencia Económica Significativa”. La DIAN establece la obligación de realizar pagos anticipados bimestrales como una forma de anticipar y asegurar la recaudación de impuestos asociados a estas actividades económicas. Este enfoque busca garantizar que las entidades extranjeras que generan ingresos significativos en el país contribuyan de manera proporcional a través de pagos regulares a lo largo del año fiscal, de acuerdo con las normativas tributarias del país.
Activos en el Exterior
Obligación tributaria de informar sobre la tenencia de activos, cuentas bancarias, inversiones u otros bienes que se encuentren fuera del territorio colombiano. Los residentes fiscales en Colombia, ya sean personas naturales o jurídicas, deben presentar anualmente esta declaración para proporcionar a la DIAN información detallada sobre sus activos en el extranjero. Esto incluye la descripción de los activos, su valor, así como la ubicación y la entidad financiera o entidad encargada de su custodia.
El propósito principal de esta declaración es proporcionar a la DIAN una visión completa de los activos en el exterior de los contribuyentes, permitiendo una supervisión adecuada y la prevención de posibles evasiones fiscales. Además, esta información es esencial para garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias relacionadas con activos internacionales. (Lea además: El dólar se acerca a los $4.000: así abrió la divisa este miércoles ).
IVA Bimestral
Obligación tributaria relacionada con el Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) que deben cumplir los contribuyentes colombianos de manera periódica, específicamente en intervalos bimestrales.
La DIAN establece que ciertos contribuyentes, según sus ingresos y actividades económicas, deben presentar declaraciones y realizar pagos de IVA cada dos meses. En estas declaraciones, los contribuyentes reportan las transacciones gravadas con IVA realizadas durante el período bimestral, así como el impuesto correspondiente a pagar. El IVA es un impuesto indirecto que se aplica a las ventas de bienes y servicios.
Retención en la Fuente
Deducción anticipada de un porcentaje de los pagos realizados por un contribuyente a otra persona o entidad, con el objetivo de recaudar impuestos de manera más eficiente.
Cuando una entidad o persona realiza un pago sujeto a retención, está obligada a retener un porcentaje determinado del monto total y remitirlo directamente a la DIAN en nombre del beneficiario del pago. Esta retención se aplica a diferentes tipos de ingresos, como salarios, honorarios profesionales, arrendamientos, entre otros.
Y tiene como propósito garantizar el recaudo oportuno de impuestos, distribuyendo la carga fiscal a lo largo del año y evitando que los contribuyentes acumulen deudas tributarias significativas. Además, facilita la administración y fiscalización por parte de la DIAN al involucrar a los agentes económicos en la recaudación del Estado desde el momento en que realizan sus pagos.
Impuesto al Patrimonio
Contribución que recae sobre la acumulación de riqueza tanto de personas naturales y sucesiones ilíquidas como de algunas sociedades extranjeras no declarantes del impuesto de renta en el país. Lo pagan personas naturales, nacionales o extranjeras que no tengan residencia en Colombia , con patrimonio en el mismo. Salvo las excepciones previstas en los tratados internacionales y en el derecho interno.
Productos plásticos de un solo uso utilizados para envasar, embalar o empacar
Esta medida fue adoptada por la Ley de Reforma Tributaria 2277 de 2022 cuyo objetivo es reducir el uso de estos materiales para disminuir la contaminación. Al respecto, la DIAN se pronunció a través de dos conceptos: el 91 de 2023 y el 204 de 2023.
Bebidas Ultraprocesadas Azucaradas
Impuestos saludables con los que se pretende proteger la salud, promover hábitos saludables y desincentivar el consumo de alimentos ultraprocesados o con excesos de azúcar y sodio. Productores e importadores deberán pagar el impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas y a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas.
Registro Único de Beneficiarios Finales -RUBF
Es el registro a través del cual las personas jurídicas y estructuras sin personería jurídica o similares deben suministrar la información de sus beneficiarios finales.
